Calculer votre impôt 2008 sur le revenu 2007

Le calcul de votre impôt brut 2008

L’impôt sur le revenu est calculé par l’administration sur la base des montants déclarés par le contribuable qui sont tenus de souscrire une déclaration d’ensemble des revenus perçus l’année précédente par le foyer fiscal.

En outre, les bénéficiaires de revenus tirés d’activités professionnelles (BIC, BNC, BA), de revenus mobiliers, de revenus fonciers ainsi que les personnes ayant réalisé des plus values immobilières, sont obligés de joindre des déclarations spéciales à la déclaration d’ensemble. Le calcul de l’impôt sur le revenu tient compte de la situation personnelle du contribuable.

Cette personnalisation de l’impôt s’exprime, notamment, dans l’utilisation de la technique du quotient familial, et dans l’attribution de réductions ou de crédits d’impôts aux contribuables à raison de certaines de leurs dépenses personnelles d’autre part.

Le calcul de l'impôt en 5 étapes

1ERE  ETAPE

Faire la somme des différents Revenus Catégoriels* que vous avez perçus.

* Les différents types des revenus des foyers sont classés en plusieurs catégories pour le calcul de l’impôt sur le revenu : traitements et salaires, pensions et retraites, plus-values, revenus de capitaux mobiliers, revenus fonciers, bénéfices agricoles, bénéfices industriels et commerciaux, bénéfices non commerciaux.

A savoir : un contribuable qui perçoit des salaires et des loyers calculera ainsi séparément son salaire net imposable après déduction et son revenu net foncier après déduction des charges. Les dépenses et charges supportées en vue de l'acquisition d'un revenu catégoriel sont en en généralement déductibles de ce revenu. C'est ce principe qui permet la déduction des frais réels par les salariés.

Vous obtenez ainsi le REVENU BRUT GLOBAL 

2EME ETAPE

A ce REVENU BRUT GLOBAL soustraire les charges déductibles qui sont :
 

• Les pensions versées aux enfants majeurs qui ne sont plus à charge sont déductibles pour leur montant effectif dans la limite de 5568 € par enfant 
• s’agissant des enfants mineurs, seules les pensions versées par le contribuable qui n’en a pas la garde sont déductibles. 
• pour les pensions versées aux ascendants, elles sont déductibles en totalité à condition qu’il soit établi que le bénéficiaire est vraiment dans le besoin. 
• Les frais d’accueils des personnes âgées de plus de 75 ans 
• Les pertes en capital consécutives à la création d’une Société 
• La déduction partielle de CSG sur les revenus du patrimoine (à hauteur de 5,8%) 
• Autres… (ex : déficit foncier)

Vous obtenez alors le REVENU NET GLOBAL

3EME ETAPE

A ce REVENU NET GLOBAL effectuer les deux abattements légaux en plus des 10% qui sont : 
 

• Abattement réservé aux personnes âgées et invalides (Bénéficie aux personnes de plus de 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition ainsi qu’aux invalides).
  Pour les revenus 2007, cet abattement est de 2202 € si le revenu est inférieur ou égal à 13 550 € et de 1101 € si le revenu est compris entre 13 550 € et 21 660 €.
• Abattement pour chaque enfant à charge ayant fondé un foyer distinct. En effet le rattachement d’un enfant de moins de 21 ans ou de moins de 25 si étudiant ayant lui-même à charge son propre foyer (femme, enfant…), ne donne pas droit à une augmentation du nombre de part fiscale mais donne droit à un abattement de 5568 € par personne prise en charge.

Vous obtenez alors le REVENU NET IMPOSABLE

4EME ETAPE

A ce REVENU NET IMPOSABLE appliquez le quotient familial (QF)


Le Quotient Familial : Plus les membres d’un foyer fiscal sont nombreux, plus les charges quotidiennes à supporter sont lourdes. Ainsi, le législateur, en vertu de l’article 13 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen doit prendre en compte le nombre de personne à charge pour asseoir l’impôt.

Le Quotient Familial sert à proportionner le montant de l’impôt sur le revenu de chaque foyer en fonction de ses charges familiales et donc du nombre de ses membres. Ainsi le QF va consister à diviser le revenu net imposable par un le nombre de « part fiscale » déterminer en fonction de la constitution du foyer fiscal.

Nombre de parts fiscales : 

CORRECTION DE L’IMPÔT BRUT en appliquant

• Le plafonnement du QUOTIENT FAMILIAL

Le système du quotient familial est d’autant plus avantageux que le quotient familial est élevé. C’est la raison pour laquelle la loi plafonne ses effets.

Le quotient familial est plafonné à 2 227 euros pour chaque demi-part liée à ces personnes à charge.

• La décote

La décote ne concerne que les contribuables dont l’impôt brut est inférieur à 838 € (pour les revenus de 2007). Cette décote, qui vient en déduction de l’impôt, est égale à la différence entre 419 et la moitié du montant théorique de l’impôt.
Par exmple : le montant brut de l’impôt d’un contribuable est égal à 700. La décote est égale à 419 - (700/2) = 69. L' impôt final  sera de 700- 69 = 631.

• Les réductions d’impôts
  • les cotisations syndicales (66%)
  • les dons (66%) 
  • les prestations compensatoires entre ex-époux ouvre droit à réduction des sommes versées sur une période au plus égale à 12 mois à partir du divorce (au-delà, déduction)
  • réductions pour l’investissement en Outre Mer
  • réductions pour les investissements en zone rurale
  • Frais de scolarisation des enfants
  • Emploi d’un salarié à domicile
  • Etc…..
     
• Les crédits d’impôts
  • frais de garde
  • dépense d’équipement de l’habitation principale en faveur d’économie d’énergie ou de développement durable
  • véhicule auto à énergie peu polluante
  • intérêt des prêts étudiants (25%)
  • etc….

Attention : si le montant de crédit d’impôt dépasse le montant de l’impôt brut la différence vous est remboursé (pas avec les réductions)

Services en ligne pour les contribuables : .

Calculer votre impôt 2008 à l'aide de notre simulateur impôt

 NB : Les deux premiers enfants apporte chacun une demi part fiscale en plus et le troisième et les suivants valent une part pleine.

Attention : le nombre de part fiscale peut également être bonifié dans des situations très particulières.
Exemple : Un célibataire ou divorcé peut bénéficier d’une demi part supplémentaire pour son premier enfant en charge si il l’élève seul (Bonification pour parents isolés).